¿Cómo completar el Formulario 1357?

Para mantener una buena comunicación entre los trabajadores y los agentes de retención, con relación al cumplimiento de cada obligación del impuesto a las ganancias, el formulario 1357 es el documento ideal. Es por eso, que aquí encontrarás información útil sobre esta herramienta.

En este documento se registran las liquidaciones anuales, tal como lo establece el Artículo N° 5 de la Resolución General 4396 de 2019.

El formulario 1357 se utiliza para declarar la liquidación del impuesto a las ganancias en cuarta categoría, es decir, la correspondiente a la relación de dependencia de un empleado con su empleador.

Lo deben presentar aquellas personas que tengan información pendiente por declarar correspondiente con el período o año fiscal anterior. En el caso de haber realizado las deducciones a tiempo, no es necesaria esta declaración.

Para qué sirve el formulario 1357

Aquellos trabajadores que durante el año fiscal tuvieron ganancias brutas (tomando en cuenta remuneraciones gravadas, no gravadas y exentas) de menos de un millón de pesos, puedan declarar sus liquidaciones en el formulario 1357.

Para ello, debe ser un agente de retención quien debe hacerle llegar el formulario 1357 al trabajador, y una vez esté completado el documento, se debe archivar una copia en la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

¿Cómo completar el formulario 1357?

Es importante que primeramente conozcas los tipos de liquidación a generar:

1.  Liquidación anual, esta permite determinar las obligaciones anuales del beneficiario con relación a los trabajadores que tuvieron una remuneración bruta de un millón de pesos o más. Esta debe hacerse antes del último día hábil del mes de abril.
2.  Liquidación final, se hace por medio de un agente de retención si el trabajador termina sus funciones dentro de la relación laboral. Debe presentarse durante los siguientes cinco días hábiles luego de la culminación de la relación.
3.  La liquidación informativa, contiene información del impuesto determinado y retenido hasta la intervención del agente de retención. La cual se presenta dentro de los cinco días hábiles después de darse por culminada la relación laboral.   

Ahora que ya se tiene claro los tipos de liquidaciones, a continuación está la explicación de cómo llenar el formulario 1357:

Asegúrate de  que contenga los seis tipos de registro, los cuales corresponden a: la cabecera, los datos del trabajador, las deducciones, las deducciones contempladas en el Artículo N° 23, las remuneraciones y el cálculo del impuesto; ya que deben rellenarse obligatoriamente.

La cabecera requiere la siguiente información:

1. El tipo de registro.
2. El CUIT del agente de retención.
3. El período que se desea informar.
4. La secuencia.
5. El código de impuesto.
6. El código de concepto.
7. Número de formulario.
8. El tipo de presentación.
9. La versión del sistema.

En la sección  del registro del trabajador se debe colocar:

1. El tipo de registro.
2. El Código Único de Identificación Laboral (CUIL).
3. Período trabajado desde (la fecha en que se comenzó con las actividades).
4. Período trabajado hasta (la fecha en que culminó la relación laboral).
5. Meses.
6. El beneficio.
7. Si desarrolla actividad transporte a larga distancia.

En la parte de las remuneraciones se incluyen los datos siguientes:

1. El tipo de registro.
2. El CUIL.
3. La remuneración bruta.
4. Retribuciones no habituales.
5. SAC de primera cuota.
6. SAC de segunda cuota.
7. Horas extras gravadas.
8. La movilidad y viáticos dentro de la remuneración gravada.
9. Distintas remuneraciones con distintas funciones dentro de las categorías mencionadas anteriormente.
10. El total de las remuneraciones.

La categoría del registro de deducciones, requiere se coloque:

1. El tipo de registro.
2. El CUIL.
3. Los aportes jubilatorios, de retiros, pensiones o subsidios.
4. Los aportes a la obra social y los correspondientes a otros empleos.
5. La cuota sindical y la que corresponda a otros empleos.
6. Cuotas médico asistenciales.
7. Las primas del seguro en caso de deceso.
8. Los honorarios del servicio de asistencia paramédica, sanitaria y paramédica.
9. Deducciones aparte que señala el formulario.
10. El total de las deducciones generales.

De igual forma en  las deducciones dentro del Artículo N°23, requiere los datos:

1. El tipo de registro.
2. El CUIL.
3. La ganancia no imponible.
4. La deducción especial.
5. La deducción específica.
6. Lo correspondiente al cónyuge.
7. El número de hijos e hijastros.
8. El capital asignado por cada hijo o hijastro.
9. El total de cargas de la familia.
10. El total de las deducciones.
11. La remuneración sujeta al impuesto.

Ya para culminar con la información que se solicita en el formulario 1357¸ debe rellenarse los siguientes datos:

1. El tipo de registro.
2. El CUIL.
3. La alícuota según el Artículo N° 90 de la Ley de Ganancias.
4. La alícuota aplicable, que no incluye las horas extras.
5. El impuesto determinado.
6. El impuesto retenido.
7. Los pagos a cuenta.
8. El saldo.

Una vez completo el documento, debes asegurarte de que el sistema emita un recibo, en el que se indicará si la información suministrada es correcta. En caso de errores, se les notificará a los agentes de retención informantes para que se rectifique y renueve la presentación.

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